煤矿会计工作程序

会计工作程序
一、会计分录：
一次性做可根据原始凭证以下顺序分类，一一完成，平时做也是可据这些分类做好分别存放。
1、销售类：
（1）销售收入
（2）采购支出
（3）成本结转（大项或单纯的特殊情况，可明确单项的成本）
（4）营业外收入和支出
2、各种综合费用：各项零星费用以及不需待摊的和需要预提的杂费。
3、直接成本类：
（1）商业类销售商品的进货成本按特定的方法结转，
（2）工业类材料成本按特定的方法结转。
（3）其它类按不同行业规定合理的进行成本结转。
4、往来账类：与外单位资金来往中形成的债权债务关系。购货方单位和销货方单位。
5、做丁字型账户：把以上所有分录记录转为丁字型账户后计算出合计数，测算借贷平衡。
6、补充会计分录：
（1）结转成本类：在已建立的丁字型账户并合计取得测算平衡后，将1、2、3合计数进行合理的分配和结转最后冲转利润，① 销售收入与成本结转利润  ②费用结转利润
（2）其他类（利润分配和分红）：根据已确定的利润总额进行规则计算确定数字后进行结转（税金问题比较复杂，要根据税种不同或在费用或在销售或在利润环节进行）。
7、做记账凭证汇总表：把丁字型帐账上所有账户合计数按借贷方过渡到汇总表上，进行平衡测算。
二、记账
1、明细账：把会计分录每一份按相应科目记入相应的明细账簿并进行合计和累计。
2、总账：按汇总表上的数据过渡总账。
3、明细账与总账进行测算是否相符。
三、报表：
1、资金平衡表：根据总账的年初数和期末数入表。
2、利润：根据丁字式账中有关数字计算结转。
四、对账：会计与出纳的现金与银行存款的结余数和总账要一样。
五、财务分析报告：根据报表及相关明细账做必要的指标数据，提供并反馈到管理决策。